Налоговая безопасность: предотвратили доначисления на 18 млн

Клиент

Торговая компания, специализирующаяся на прямых поставках и дистрибуции премиальной потребительской электроники. Бизнес основан в Москве, имеет собственные складские площади и сеть оптовых покупателей по всей России.

Организационно-правовая форма – ООО применяется общая система налогообложения (ОСНО) с уплатой НДС и налога на прибыль. Годовая выручка составляет более 500 млн рублей. Штат – 50 сотрудников, включая отдел финансов и бухгалтерию из четырёх человек. Ключевые операции – внешнеэкономическая деятельность (импорт), растаможка, последующая оптовая перепродажа с НДС.

Проблема

В ходе автоматизированной камеральной проверки налоговой декларации по НДС за II квартал 2022 года система ФНС выявила расхождения на общую сумму 18,2 млн рублей. Программа «АСК НДС-2» зафиксировала разрывы по цепочкам сделок с тремя поставщиками электроники. Инспекция направила требование о предоставлении пояснений и копий первичных документов, а впоследствии – акт налоговой проверки с отказом в праве на вычет.

Анализ ситуации показал:

• отсутствовал полный комплект документов, подтверждающих должную осмотрительность при выборе контрагентов второго звена;
• внутренний регламент проверки новых поставщиков был формальным и не собирал доказательств реальности сделок;
• один из поставщиков имел признаки «технической» компании (минимальный уставный капитал, невысокая налоговая нагрузка, массовый руководитель), что грозило обвинением в получении необоснованной налоговой выгоды.

Директор осознал, что стандартные меры защиты могут не сработать, а штраф в 20% от неуплаченного налога плюс пени за полгода приведут к единовременной финансовой нагрузке более 5 млн рублей и репутационным потерям.

Решение

Собственник обратился в «БухСибирь» для срочного аудита налоговой безопасности и последующего сопровождения проверки. Специалисты действовали поэтапно:

• Экспресс-диагностика уровня налогового риска. Проверили контрагентов по базам критериев «фирм-однодневок», провели выборочную инвентаризацию первичных документов, оценили судебную практику по аналогичным эпизодам за последние два года.
• Восстановление доказательной базы. Совместно с менеджментом компании запросили у поставщиков недостающие документы: расширенные выписки по расчётным счетам, фотографии складских помещений, договоры аренды офисов, паспорта сделок, переписку по выбору и мониторингу контрагентов. Собранные материалы оформили в виде многостраничного досье должной осмотрительности.
• Методология постоянной безопасности. Разработали и внедрили регламент проверки контрагентов перед заключением договора: чек-лист из 12 пунктов (от выписки ЕГРЮЛ до анализа бухгалтерской отчётности), порядок сбора и хранения «делового досье» на каждого партнёра, инструкцию для менеджеров по оценке рисков.
• Представительство в налоговом органе. Подготовили грамотные возражения на акт проверки, указав на реальность поставок, проявление коммерческой осмотрительности и экономическую обоснованность сделок. Сопроводили процедуру допроса свидетелей и дополнительных мероприятий налогового контроля, предоставив оперативные пояснения по всем запросам инспекции.

Результат

По итогам рассмотрения материалов проверки вынесено решение об отсутствии нарушений. Инспекция полностью сняла претензии, отказавшись от доначислений на заявленную сумму 18,2 млн рублей. Таким образом, компании удалось:

• избежать уплаты доначисленного НДС, что сохранило сумму 18,2 млн рублей в обороте;
• предотвратить штраф в размере 20% от неуплаченного налога – 3,64 млн рублей – и ежедневное начисление пеней, которые к моменту завершения проверки уже превысили бы 1 млн рублей;
• снизить интегральный показатель налогового риска до низкого уровня, что уменьшило вероятность последующих выездных проверок в ближайшие три года.

Главный эффект – построение системы налоговой безопасности. Теперь каждый контрагент проходит обязательный скоринг до первой отгрузки, а все документы хранятся в структурированном виде с привязкой к сделкам. Это позволило руководству принимать бизнес-решения быстрее и без оглядки на риск блокировки счетов или внезапных доначислений.

«Когда мы получили акт с отказом в вычетах на 18 миллионов, перспектива казалась катастрофической. Эксперты «БухСибири» не просто помогли отбиться – они научили нас по-новому смотреть на работу с поставщиками. Сейчас мы абсолютно уверены в своём учёте и перестали бояться каждого нового запроса из инспекции».

— Руководитель компании