Как торговая компания предотвратила налоговые доначисления на 4,2 млн рублей

Клиент

Оптовая торговая компания из Москвы, работающая на основном режиме налогообложения (ОСНО). Основной профиль — поставки электротехнического оборудования строительным и монтажным организациям. Годовой оборот за 2022 год превысил 380 млн рублей, штат — 25 сотрудников. Компания активно использовала привлечённые оборотные средства и работала с отсрочками платежей, поэтому любой налоговый спор грозил серьёзным кассовым разрывом.

Проблема

В начале 2023 года инспекция ФНС по итогам камеральной проверки декларации по НДС за IV квартал 2022 года вынесла акт, из которого следовали доначисления на сумму 4,2 млн рублей (недоимка, пени и предварительный штраф). Причина — претензии к вычетам по хозяйственным операциям с двумя контрагентами-поставщиками. Налоговый орган ссылался на «технический» характер данных компаний, отсутствие у них реальных ресурсов и транзитное движение денег. Штатный бухгалтер клиента не смог подготовить убедительную доказательную базу, а сроки на возражения стремительно истекали. Требовалось экстренное вмешательство специалистов по налоговой безопасности, чтобы избежать переквалификации сделок в фиктивные и блокировки счетов.

Решение

После обращения в «БухСибирь» была сформирована рабочая группа из налогового адвоката и ведущего аудитора. Специалисты действовали в несколько этапов:

• Экспресс-аудит сделок и документов. За 3 дня проверили более 200 первичных документов, восстановили полную товаропроводящую цепочку от импортёра до конечного покупателя. Выявили, что спорные контрагенты действительно поставляли товар, но их система учёта была неполной, что и привлекло внимание ИФНС.
• Формирование доказательной базы реальности операций. Были собраны и систематизированы: товарно-транспортные накладные с отметками складских комплексов, платёжные поручения с разумными сроками оплаты, деловая переписка с менеджерами поставщиков, фото и видео фиксация фактического наличия товара на складе клиента в спорный период. Отдельно подготовили сравнительный анализ цен, подтвердивший рыночный уровень наценки.
• Подготовка и подача возражений. Составлен подробный ответ на акт проверки на 18 листах с приложением таблиц и сканов документов. В возражениях сделан упор на проявление должной осмотрительности: у клиента имелись выписки из ЕГРЮЛ, уставы, приказы о назначении директоров контрагентов, полученные до заключения договоров. Дополнительно был произведён осмотр интернет-сайтов и коммерческих предложений, подтверждающих открытую рыночную активность поставщиков.
• Внедрение системы внутреннего комплаенса. Параллельно с защитой текущих позиций специалисты «БухСибирь» разработали для клиента регламент проверки новых контрагентов по 12 ключевым индикаторам (налоговая нагрузка, штатная численность, судебные споры, массовый руководитель и пр.). Настроили ежеквартальный мониторинг уже действующих партнёров и обучили бухгалтера методике оперативной оценки рисков перед каждой значимой сделкой.

Результат

Благодаря оперативной и методичной работе материалы возражений были приняты инспекцией на этапе рассмотрения акта. Дополнительные мероприятия налогового контроля подтвердили доводы наших специалистов:

• Потенциальные доначисления в размере 4,2 млн рублей полностью аннулированы. Декларация за IV квартал принята в первоначальной редакции.
• Сэкономлено 1,7 млн рублей только на пенях и возможном штрафе, который мог составить 40% от суммы недоимки.
• Выстроенная система комплаенса позволила за последующие 2 квартала отсеять 3 сомнительных контрагента ещё на этапе договорной работы, предотвратив совокупные риски более чем на 9 млн рублей.
• Руководство компании получило спокойствие и возможность сосредоточиться на развитии продаж, не отвлекаясь на налоговые споры. Показатель налоговой нагрузки по НДС вернулся к безопасным для отрасли 2,8%.

Впервые за несколько лет бизнес прошёл налоговый контроль без единого прецедента доначислений и сейчас продолжает работать на упрощённом документообороте с выстроенной защитой.

«Мы уже мысленно закладывали сумму претензий в непредвиденные расходы и готовились к долгим судам. Команда «БухСибирь» не просто отбила несправедливые начисления — она полностью пересобрала наш подход к проверке партнёров. Теперь каждая сделка под защитой, а я сплю спокойно», — руководитель компании.